→（第1回はこちら）
１．個人事業主の確定申告に必要な
書類を集めて集計する
（第2回）今回はこちら
２．白色申告の個人事業主の会計処理
３．個人事業主の所得控除関係書類の収集
４．その他の所得控除書類の収集
（第3回はこちら）
５．確定申告書を作成する
６．確定申告書の提出
７．税金の納税
８．確定申告時の注意点
２．白色申告の個人事業主の会計処理
「１．個人事業主の確定申告に
必要な書類を集める」で集計し
た数字を、エクセルに入力して
いきます。
「売上高－仕入高－その他の経費
＝その年の利益」となります。
ただし、エクセルでの会計処理は
白色申告の方だけしか認められ
ていません。
青色申告（65万円控除適用）の方は、
複式簿記による会計処理が義務付け
られていますので、会計ソフト等を
使用して会計処理を行う必要があり
ます。
青色申告とは・・・
管轄税務署に「所得税の青色申告
承認申請書」を提出した方のみに
認められている申告方法で、様々
な税務上の特典があります。
※ただし、複式簿記による会計
処理が義務付けられています。
青色申告の主な特典
青色申告特別控除：65万円
赤字の3年間繰越
少額減価償却資産の即時償却、
等租税特別措置法上の様々な特例
３．個人事業主の所得控除書類の収集
多くの個人事業主の方に当てはまる、
基本的な所得控除になります。
税金を節税するために積極的に
活用しましょう。
「国民年金保険料」、「国民健康
保険料」、「介護保険料」、「生命
保険料」、「地震保険料」等で
2019年中に支払ったものは
所得金額から（全額または一部）
控除できます。
「国民年金保険料」、「生命
保険料」、「地震保険料」等は、
確定申告書提出時に控除証明書
の添付が必要になります。
「国民健康保険料」、「介護
保険料」等は、控除証明書の添付
は不要ですので、2019年に支払
った金額をご自身で集計してください。
４．その他の所得控除書類の収集
個人事業主の方が任意に加入できる、
小規模企業共済や確定拠出個人
年金等の所得控除になります。
「①小規模企業共済」、「②確定
拠出個人年金」、「③国民年金
基金」、「④経営セーフティ共済」、
で2019年中に支払ったものは
所得金額から控除できます。
①小規模企業共済
（掛金額の例：月7万円×12月＝最大年84万円）
②確定拠出個人年金
（掛金額の例：月6.8万円×12月＝最大年81.6万円）
③国民年金基金
（掛金額の例：月6.8万円×12月＝最大年81.6万円）
※「小規模企業共済」、「確定
拠出個人年金」、「国民年金
基金」は、確定申告書提出時に
控除証明書の添付が必要になります。
④経営セーフティ共済
（掛金額の例：月20万円×12月＝最大年240万円）
※経営セーフティ共済は、厳密に
言うと所得控除ではなく事業所得
の必要経費になります。
※また、「経営セーフティ共済」は、
確定申告書提出時に必要経費算入
に関する明細書を添付しなければ
なりません。
